Det danske skattesystem bygger på tillid. Borgerne stoler på, at systemet behandler dem retfærdigt, og de betaler skat til systemet i troen på, at det vil komme dem selv og alle andre til gode. Men balancen er ved at vælte.
Siden 2019 har lovgivningen udviklet sig i én retning: Systemet styrker sig selv, mens borgerne svækkes. 30 gange har politikerne givet skattemyndighederne flere beføjelser eller indskrænket borgernes rettigheder. Tre gange er borgernes position blevet styrket.
Det handler om hårdere sanktioner, kortere frister, mere registersamkøring, skærpede dokumentationskrav og højere bøder. Samlet set et billede af mistillid til borgerne.
Det er ikke de enkelte tiltag, der er problemet. Det er det samlede billede: Et system, der konstant giver sig selv flere kontrolbeføjelser, mens borgernes muligheder for at forsvare sig indskrænkes. Det undergraver fundamentet for det danske skattesystem. Når staten systematisk viser mistillid til borgerne, risikerer den at ødelægge den tillid, der får hele systemet til at fungere.
Nedenfor kan du se de pågældende initiativer. Oversigten indeholder ingen kvalitativ vurdering af de enkelte initiativer; det er udelukkende en oplistning af lovinitiativer, der forskyder balancen mellem borgernes rettigheder og myndighedernes krav eller beføjelser.
Positiv angiver, at initiativet øger skatteyderens rettigheder, Negativ angiver, at skatteyders rettigheder begrænses:
Folketingsåret 2019-20
- Lov nr. 1125 af 19.november 2019 – ændring af skatteforvaltningsloven mv.
(Ny ankenævnsstruktur mv.) (L23)
Nedbringelse af lange klagesagsbehandlingstider gennem ophævelse af valgfrihed mellem skatteankenævn og Landsskatteretten. Afskaffelse af adgang til omkostningsdækning ved klage ved refusion af udbytteskat. Borgerne berøves en valgmulighed, men klagetiderne forventedes forkortet.
Positiv og negativ - Lov nr. 1126 af 19. november 2019 – ændring af registreringsafgiftsloven
(Styrket regelefterlevelse på motorområdet, skærpet bødepraksis) (L24)
Afskaffelse af selvanmelderordningen, nyt gebyr ved værdiansættelse, afskaffelse af kompensation for udgift til toldsyn, obligatorisk toldsyn, forlænget myndighedernes frist for udbetaling af refusion af registreringsafgift.
Negativ - Lov nr. 1110 af 13. november 2019 – ændring af lov om inddrivelse af gæld til det offentlige
(Tilpasning af reglerne på inddrivelsesområdet for at sikre udviklingen af en effektiv IT-understøttelse og efterfølgende administration på inddrivelsesområdet.) (L26)
Nye eller skærpede inddrivelsesmidler indføres.
Negativ - Lov nr. 1573 af 27. december 2019 – ændring af skatteindberetningsloven mv.
(Gennemførelse af direktivet om obligatorisk automatisk udveksling af oplysninger på skatteområdet i forbindelse med grænseoverskridende aktivitet) (DAC 6) (L49)
Initiativer til at modvirke aggressiv skatteplanlægning.
Negativ - Lov nr. 1574 af 27. december 2019 og lov nr. 1575 (opdelt) – ændring af lov om inddrivelse af gæld til det offentlige (L76)
Overvæltning af inddrivelsesomkostninger på skyldner, ophævelse af fradragsret for renter af fordringer under inddrivelse.
Negativ - Lov nr. 814 af 9. juni 2020 – ændring af lov om inddrivelse af gæld til det offentlige
(Restancemyndighedens håndtering af fordringer med datoproblemer, forældelse mv.) (L174)
Forlængelse af forældelsesudskydelsen for gæld til det offentlige, tidsmæssig begrænsning af skyldners mulighed for at fremsætte forældelsesindsigelse.
Negativ - Lov nr. 810 af 9. juni 2020 – ændring af skattekontrolloven mv.
(Hårdere sanktioner for manglende indsendelse af oplysninger og tiltag til bekæmpelse af organiseret svig mv.) (L137)
Styrket skattekontrol, øgede krav til sikkerhedsstillelse, nye sanktionsmuligheder.
Negativ
Folketingsåret 2020-21
- Lov nr. 789 af 4. maj 2021 – ændring af skattekontrolloven mv.
(Sanktion for manglende indsendelse af oplysninger og tiltag til bekæmpelse af organiseret svig) (L137)
Hårdere sanktioner ved manglende indgivelse af oplysninger, skærpede krav ved sikkerhedsstillelse.
Negativ - Lov nr. 1183 af 8. juni 2021 – ændring af tobaksafgiftsloven
(Skærpede krav til og styrket kontrol af handel med og opbevaring af tobak) (L221)
Opstramning af hamstringsregel, forbud mod salg af tobak med gamle stempelmærker, skærpede krav til oplagring og handel.
Negativ - Lov nr. 1180 af 8. juni 2021 – ændring af selskabsskatteloven mv.
(Implementering af skatteundgåelsesdirektivets minimumskrav til CFC-regler) (L89)
Negativ
Folketingsåret 2021-22
- Lov nr. 2193 af 30. november 2021 – ændring af registreringsafgiftsloven mv.
(Skærpede krav til selvanmeldere og nummerpladeoperatører) (L6)
Negativ - Lov nr. 2194 af 3. november 2021 – ændring af skattekontrolloven mv.
(Lempelse af kravene til transfer pricing dokumentation) (L7)
Positiv - Lov nr. 2612 af 28. december 2021 – lov om et indkomstregister mv.
(L73)
Styrkelse af skatteforvaltningens muligheder for bedre og mere intelligent kontrol gennem registersamkøring mv.
Negativ - Lov nr. 288 af 27. marts 2022 – ændring af opkrævningsloven mv.
(Sanktion for manglende indsendelse af materiale og tiltag til bekæmpelse af sort økonomi og stråmandsvirksomhed) (L96)
Anden etape i aftale om styrket skattekontrol.
Negativ - Lov nr. 832 af 14. juni 2022 – ændring af kildeskatteloven mv.
(L196)
Nedsættelse af rentekompensation i sager om refusion af udbytteskat.
Negativ - Lov nr. 902 af 21. juni 2022 – ændring af skatteindberetningsloven
(Gennemførelse af direktiv om ændring af administrativt samarbejde om indberetning og udveksling af oplysninger fra digitale platforme) (L176)
Indførelse af nye kontrolværktøjer.
Negativ
Folketingsåret 2022-23
- Lov nr. 331 af 28. marts 2023 – ændring af lov om inddrivelse af gæld til det offentlige
(Styrkelse af inddrivelsen med henblik på nedbringelse af danskernes gæld til den offentlige) (L16)
Forenklet lønindeholdelse, bagatelgrænse.
Positiv og negativ - Lov nr. 489 af 15. maj 2023 – ændring af lov om et indkomstregister mv.
(Sanktionstiltag omfattet af tredje etape af reform af skattekontrollen) (L61)
Indførelse af strengere sanktioner, ændrede regler om genregistrering, udvidelse af ledelsens hæftelsesansvar.
Negativ - Lov nr. 755 af 13. juni 2023 – ændring af momsloven mv.
(Indberetning af betalingsoplysninger til bekæmpelse af grænseoverskridende momssvig, omvendt betalingspligt) (L75)
Skærpede kontrolmuligheder.
Negativ
Folketingsåret 2023-24
- Lov nr. 1565 og 1566 af 12. december 2023 (opdelt) – ændring af lov om inddrivelse af gæld til det offentlige
(Gennemførelse af aftale om initiativer til effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet) (L9)
Forlængelse af forældelsesudskydelsen af gæld under inddrivelse, øget adgang til lønindeholdelse.
Negativ - Lov nr. 1796 af 28. december 2023 – ændring af skatteforvaltningsloven mv.
(Justering af skatteforvaltningslovens fristregler) (L4)
Udvidelse af adgangen til ekstraordinær genoptagelse af en skatteansættelse.
Negativ - Lov nr. af 14. december 2023 – ændring af boafgiftsloven mv.
(Gennemførelse af aftale om skærpede og hurtigere sanktioner på skatteområdet) (L52)
Højere bøder, enklere og hurtigere udmåling af bødestraf, afregistrering, ledelseshæftelse, indefrysning af bankkonti.
Negativ
Folketingsåret 2023-24 – 2. samling
- Lov nr. 332 af 9. april 2024 – ændring af momsloven mv.
(Særordningen for små virksomheder på momsområdet…) (L119)
Ophævelse af dansk særregel, der har undtaget danske virksomheder fra regler om omvendt betalingspligt ved el- og gashandel, mhp. at mindske risikoen for momstab ved konkurser.
Negativ - Lov nr. 467 af 8. maj 2024 – ændring af lov om spil
(L100)
Styrket indsats mod matchfixing, skærpede sanktionsmuligheder.
Negativ - Lov nr. 683 af 11. juni 2024 – ændring af forskellige skattelove
(L183)
Bl.a. udvidelse af adgangen til ekstraordinær genoptagelse af….?
Negativ - Lov nr. 684 af 11. juni 2024 – ændring af minimumsbeskatningsloven mv.
(Gennemførelse af OECDs administrative retningslinjer om minimumsbeskatningsreglerne) (L186)
Indførelse af værnsregler, der skal hindre omgåelsesarrangementer.
Negativ
Folketingsåret 2024-25
- Lov nr. 1454 af 10. december 2024 – lov om proces i administrative straffesager på skatteområdet
(L31)
Udvidelse af adgangen til beskikket forsvarer og udvidet adgang til aktindsigt.
Positiv - Lov nr. 1489 af 10. december 2024 – ændring af lov om vejafgift mv.
(L29)
Ændringer, der skal sikre en korrekt betaling af registreringsafgift på bl.a. leasingområdet, udvidet adgang til genoptagelse ved urigtige værdiansættelser.
Negativ - Lov nr. 1694 af 30. december 2024 – ændring af opkrævningsloven mv.
(Ny opkrævningsløsning for visse krav …) (L80)
Nye tillæg ved for sen indgivelse af oplysningsskema.
Negativ - Lov nr. 369 af 9. april 2025 – ændring af boafgiftsloven mv.
(Nedsættelse af boafgifter…) (L123)
Indførelse af retskrav på en skematisk værdiansættelse ved opgørelsen af bo- og arveafgiften ved generationsskifte af erhvervsvirksomhed.
Positiv - Planlagt, ikke fremsat – ændring af opkrævningsloven
(Regulering af afgift for foreløbig fastsættelse og af satserne for skattetillæg)
Forhøjet afgift ved foreløbige ansættelser for virksomheder, der ikke rettidigt har indgivet opgørelse; forhøjede skattetillæg.
Negativ - Planlagt, ikke fremsat – ændring af toldloven mv.
(Skærpet bødeniveau ved manglende indgivelse af ledsagede likvide midler)
Styrkelse af indsatsen mod hvidvaskning og terrorfinansiering.
Negativ - Planlagt, ikke fremsat – ændring af minimumsbeskatningsloven mv.
Forslaget er et blandt flere initiativer, der skal øge gennemsigtigheden på skatteområdet og som styrker samarbejdet mellem EU-landene med henblik på at fremme en fair og effektiv beskatning i EU.
Nye kontrolværktøjer introduceres.
Negativ